Контрольно-счетной палаты Частинского муниципального района по результатам экспертизы отчета «Об исполнении бюджета Частинского муниципального района за 1полугодие 2017 года».
05- 07 сентября 2017г. с.Частые
Заключение контрольно-счетной палаты по отчету «Об исполнении бюджета Частинского муниципального района за 1полугодие 2017 года» подготовлено по результатам внешней проверки.
В соответствии с ст.42 положения «О бюджетном процессе в Частинском муниципальном районе» № 386 от 27.11.2013г., решением Земского Собрания Частинского муниципального района № 265 от 26.09.2012 года, утверждены формы и сроки представления квартальной отчетности. Срок представления квартального отчета об исполнении бюджета до 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, отчет за 1 полугодие представлен в Земское Собрание 03 августа 2017 года. Утвержденные формы предоставлены в полном объеме. Отчёт об исполнении бюджета Частинского муниципального района за 1полугодие 2017 года утверждён постановлением Администрации Частинского муниципального района Пермского края от 24.07.2017 года № 402.
Бюджет Частинского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, утвержден решением Земского Собрания Частинского муниципального района № 117 от 20.12.2016 г. на 2017 год по расходам в сумме 442130,37348 тыс. руб., исходя из прогнозируемого объема доходов 441 015,56 тыс. руб., с плановым дефицитом 1 114,81348 тыс. руб.
Объем поступлений определен из источников внутреннего финансирования дефицита районного бюджета в сумме 1 114,81348 тыс. рублей, в том числе за счет:
- изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета – 1 114,81348 тыс. руб.
В данное решение о бюджете вносились изменения: решение № 124 от 25.01.2017, № 134 от 22.02.2017, №140 от 17.03.2017, № 145 от 29.03.2017, № 158 от 12.05.2017, № 160 от 26.05.2017, № 163 от 08.06.2017, № 167 от 28.06.2017г.
Бюджет Частинского муниципального района за 1 полугодие 2017 года выполнен по доходам в сумме 231679,14316 тыс. руб., по расходам в сумме 211488,68468 тыс. руб. с превышением доходов над расходами в сумме 20190,45848 тыс. руб., при планируемом профиците 15641,75284 тыс. рублей.
По данным отчета за 1 полугодие 2017 года в бюджет Частинского района поступило доходов 231679,14316 тыс.рублей, что составляет 99,7% от плана (план – 232348,01298 тыс. рублей). В разрезе доходных источников исполнение бюджета выглядит следующим образом: (ф.№2)
- налог на доходы физических лиц -98,9% (поступило 16668,21603 тыс. руб. при плане 16850,00000 тыс. руб.)
- акцизы по подакцизным товарам (продукции) – 91,3% (поступило 1929,28288 тыс. руб. при плане 2112,0 тыс. руб.);
- налоги на совокупный доход – 100,5% (поступило 1792,20566 тыс. руб. при плане 1783,86000 тыс. руб.);
- налоги на имущество – 102,8% (поступило 931,35083 тыс. руб. при плане 906,00000тыс. руб.);
- госпошлина – 100,0% (поступило 569,25257 тыс. руб. при плане 569,20000тыс. руб.);
- доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 100,3% (поступило 16545,80311 тыс. руб. при плане 16489,40000 тыс. руб.);
- платежи при пользовании природными ресурсами – 148,8% (поступило 133,63082 тыс. руб. при плане 89,80000 тыс. руб.);
- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства – перевыполнено а 2 раза ( поступило 25,88423 тыс. рублей при плане 13,07048 тыс. рублей;
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов – перевыполнено в 4,161 раз (поступило 208,05989 тыс. руб. при плане 50,0 тыс. руб.)
- штрафы, санкции, возмещение ущерба – 111,5% (поступило 691,31658 тыс. руб. при плане 620,00000 тыс. руб.)
- безвозмездные поступления – 99,6% , в том числе;
- дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности перечислены в полном объеме –100% или 62850,60000 тыс. рублей;
- субсидии – 100,0% или 5895,15799 тыс. руб.;
- субвенции – 100,0%, поступило 111895,90550 тыс. руб.;
- иные межбюджетные трансферты – 100,0 % (поступило 2223,01900 тыс. руб.);
- прочие безвозмездные поступления – 100,0 %, поступило 10000,0 тыс. рублей;
- возврат остатков субсидий, субвенций, и иных межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений, прошлых лет в сумме 144,95600 тыс. рублей;
- возврат остатков субсидий, субвенций, и иных межбюджетных трансфертов из бюджетов муниципальных районов, прошлых лет в сумме (минус) -825,49793 тыс. руб.
Поступило налоговых доходов 21890,30797 тыс. рублей, неналоговых доходов 17604,69463 тыс. рублей, безвозмездных поступлений 192184,14056 тыс. рублей.
При анализе задолженности и недоимки по налоговым и неналоговым платежам в бюджет установлено: недоимка по состоянию на 1 июля 2017 года сократилась, по сравнению с 01.01.2017 г., на 1521,1 тыс. рублей и составила 7255,8 тыс. рублей или 17,17% от общей суммы налоговых доходов на 2017 год, утвержденных бюджетом (налоговые доходы – 42250,56 тыс. руб.). Наибольшая задолженность составила по транспортному налогу с физических лиц – 4731,1 тыс. рублей, по налогу на доходы физических лиц – 2179,3 тыс. рублей.( ф. № 10).
Задолженности по неналоговым платежам в бюджет на 01.07.2017 года составила 61,17772 тыс. рублей. Данная задолженность текущая, по ежеквартальным переходящим платежам (ф. № 10 А).
План по расходам выполнен на 97,6%, израсходовано 211488,68468 тыс. рублей, при плане 216706,26014 тыс. руб. (ф. №3):
В рамках реализации программно-целевых принципов 90,1% расходов районного бюджета сформировано в рамках муниципальных программ Частинского муниципального района.
Постановлением Администрации Частинского муниципального района от 30.09.2016 года № 348 «Об утверждении Перечня муниципальных программ Частинского муниципального района» предусмотрен прилагаемый перечень муниципальных программ Частинского муниципального района. Данным Перечнем определено 16 муниципальных программ.
За 1 полугодие 2017 года доля кассовых расходов по муниципальным программам составила 91,4 %. В структуре общего объёма расходов бюджета наибольший удельный вес составляют расходы, направленные по программе «Развитие образования Частинского муниципального района» -68,1%.
Более подробный анализ по исполнению муниципальных программ за 1 полугодие 2017 года представлен в таблице № 1. (ф. №1, ф. №17)
№ п/п |
Наименование муниципальной программы |
Утверждено по бюджету на отчетный период |
Уточненный план на отчетный период |
Кассовый расход за отчетный период |
% исполнения к отч. периоду | ||||||
всего |
В том числе |
всего |
В том числе |
всего |
В том числе |
всего | |||||
Местный бюджет |
Краевой и федеральный бюджет |
Местный бюджет |
Краевой и федеральный бюджет |
Местный бюджет |
Краевой и федеральный бюджет | ||||||
1 |
Обеспечение жильём молодых семей |
934,00000 |
934,00000 |
0,00000 |
0,00000 |
0,00000 |
0,00000 |
0,00000 |
0,00000 |
0,00000 |
0,0 |
2 |
Развитие образования Частинского муниципального района |
277 445,41900 |
76 432,40000 |
201 013,01900 |
144 447,18263 |
35 943,92763 |
108 503,25500 |
144 053,12878 |
35 943,92763 |
108 109,20115 |
99,7 |
3 |
Развитие культуры в Частинском муниципальном районе |
25 150,63333 |
24 150,63333 |
1 000,00000 |
11 924,67553 |
11924,67553 |
0,00000 |
11 924,67553 |
11 924,67553 |
0,00000 |
100,0 |
4 |
Развитие физической культуры и спорта в Частинском районе |
15 385,00000 |
5 385,00000 |
10 000,00000 |
207,49400 |
207,49400 |
0,00000 |
207,49400 |
207,49400 |
0,00000 |
100,0 |
5 |
Частинская молодежь |
298,00000 |
298,00000 |
0,00000 |
33,94450 |
33,94450 |
0,00000 |
33,94450 |
33,94450 |
0,00000 |
100,0
|
6 |
Обеспечение жизнедеятельности населения Частинского муниципально го района |
10 392,30000 |
10 392,30000 |
0,00000 |
4 878,22957 |
4 878,22957 |
0,00000 |
4 878,22957 |
4 878,22957 |
0,00000 |
100,0 |
7 |
Развитие малого и среднего предпринимательства |
200,00000 |
200,00000 |
0,00000 |
50,00000 |
50,00000 |
0,00000 |
50,00000 |
50,00000 |
0,00000 |
100,0 |
8 |
Развитие сельскохозяйственного производства в поселениях Частинского района, расширение рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия |
8 831,92688 |
6 837,20000 |
1 994,72688 |
7 624,37149 |
2 878,46349 |
4 745,90800 |
3 185,28495 |
2 878,46349 |
306,82146 |
41,8 |
9 |
Развитие транспортной системы Частинского муниципального района |
17 519,84892 |
14 884,19480 |
2 635,65412 |
6 175,08267 |
6 175,08267 |
0,00000 |
6 175,08267 |
6 175,08267 |
0,00000 |
100,0 |
10 |
Доступная среда в Частинском муниципальном районе |
125,00000 |
125,00000 |
0,00000 |
0,00000 |
0,00000 |
0,00000 |
0,00000 |
0,00000 |
0,00000 |
0,0 |
11 |
Охрана окружающей среды Частиского муниципального района |
850,01800 |
850,01800 |
0,00000 |
404,05900 |
404,05900 |
0,00000 |
404,05900 |
404,05900 |
0,00000 |
100,0 |
12 |
Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами Частинского муниципального района |
4 336,58335 |
4 336,58335 |
0,00000 |
1 579,38922 |
1 579,38922 |
0,00000 |
1 579,38922 |
1 579,38922 |
0,00000 |
100,0 |
13 |
Развитие территории Частинского муниципального района |
9 933,50000 |
9 933,50000 |
0,00000 |
3 087,61580 |
3 087,61580 |
0,00000 |
3 087,61580 |
3 087,61580 |
0,00000 |
100,0 |
14 |
Совершенствование муниципального управления |
505,00000 |
505,00000 |
0,00000 |
351,22108 |
351,22108 |
0,00000 |
351,22108 |
351,22108 |
0,00000 |
100,0 |
15 |
Управление муниципальными финансами Частинского муниципального района |
33 559,50000 |
33 559,50000 |
0,00000 |
17 086,55728 |
17 086,55728 |
0,00000 |
17 086,55728 |
17 086,55728 |
0,00000 |
100,0 |
16 |
Профилактика правонарушений в Частинском муниципальном районе |
985,60000 |
145,00000 |
840,60000 |
433,35450 |
22,27000 |
411,08450 |
338,70961 |
22,27000 |
316,43961 |
78,2 |
|
Итого: |
406 452,32948 |
188 968,32948 |
217 484,00000 |
198 283,17727 |
84 622,92977 |
113 660,24750 |
193 355,39199 |
84 622,92977 |
108 732,46222 |
97,5 |
За отчетный период фактическое исполнение муниципальных программ составило 193355,39199 тыс. рублей или 44,8 % к решению о бюджете и 97,5 % к кассовому плану на отчётный период. Остаток неиспользованных средств, предусмотренных на муниципальные программы кассовым планом за 1 полугодие 2017 года составил 4927,78528 тыс. руб. (2,5 % от кассового плана).
По 11 – ти муниципальным программам за 1 полугодие исполнение 100,0%, по трём муниципальным программам выполнение от 41,8% до 99,7% и по двум муниципальным программам кассового расхода бюджетных средств нет.
Субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты поступившие в бюджет района из краевого уровня, за 1 полугодие 2017 года, освоены на 95,6% (поступило 117791,06350 тыс. руб., освоено 112573,48804 тыс. руб.) (ф. № 22).
Иные межбюджетные трансферты поступившие из бюджетов поселений, за 1 полугодие 2017 года, освоены на 100,0 % (освоено 2223,01900 тыс. руб.) (ф. № 22).
В 2017 году предусмотрено в бюджете на реализацию тринадцати приоритетных муниципальных проектов 16364,92989 тыс. руб., в том числе за счет федерального бюджета 3076,3306 тыс. рублей, из краевого бюджета 10530,98715 тыс. руб., районного бюджета 2336,32174 тыс. руб. (по пяти приоритетным муниципальным проектам) и из бюджетов поселений 421,2904 тыс. руб. Реализации данных проектов в 1 полугодие 2017 года по двум проектам на сумму 524,2 тыс. руб. Предусмотрено в бюджете на 1 полугодие выполнение работ по пяти проектам на сумму 4898,958 тыс. рублей (ф. № 19).
По непрограммным мероприятиям план выполнен на 98,4%, израсходовано 18133,29269 тыс. рублей, при плане 18423,08287 тыс. руб.
При анализе использования средств на капитальное строительство установлено (ф. № 6): на 2017 год бюджетные инвестиции утверждены в сумме 29430,71741 тыс. рублей. План на отчетный период составил 842,3276 тыс. руб. Освоено 842,3276 тыс. рублей, или 100,0% к кассовому плану и 2,9 % к уточненному плану на 2017 год. Данные средства предусмотрены по муниципальным программам «Развитие территории Частинского муниципального района», подпрограмма «Социально-экономическое развитие Частинского муниципального района», «Развитие транспортной системы Частинского муниципального района», подпрограмма «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог в Частинском муниципальном районе».
По муниципальной программе Частинского муниципального района «Управление муниципальными финансами Частинского муниципального района»:
- По подпрограмме «Организация и совершенствование бюджетного процесса» предусмотрен резервный фонд администрации Частинского муниципального района. Объем Резервного фонда Частинского муниципального района на 2017 год утвержден в размере 346,5 тыс.рублей, что соответствует ст. 81 БК РФ. Кассового расхода резервного фонда за 1 полугодие 2017 года нет.
- По подпрограмме «Повышение финансовой устойчивости местных бюджетов» предусмотрено на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из районного фонда финансовой поддержки поселений в 2017 году 23615,0 тыс. руб. Кассовый план на 1полугодие 2017 года – 11624,75000 тыс. руб., исполнение составило 100%. Также по данной подпрограмме предусмотрено на выравнивание экономического положения сельских поселений (иные дотации) в 2017 году 365,0 тыс. руб. Кассовый план за 1 полугодие 2017 года составил 365,0 тыс. руб., исполнение 100%.
В соответствии с ст.179.4 БК РФ, в целях финансового обеспечения дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения, решением Земского Собрания Частинского муниципального района 30.07.2014 года № 456 создан дорожный фонд Частинского муниципального района и утвержден «Порядок формирования и использования дорожного фонда Частинского муниципального района».(ф.№18). На 2017 год в первоначальном бюджете утверждено ассигнований по дорожному фонду в сумме 16016,84892 тыс. руб. За 1 первое полугодие в данный вид расходов внесены изменения и уточненный план финансирования составил 25050,87519 тыс. руб., в том числе за счет средств федерального и краевого бюджета в сумме 2635,65412 тыс. руб., районного бюджета в сумме 22415,22107 тыс. руб. Кассовый расход за 1 полугодие составил 5592,07362 тыс. руб., данные средства районного бюджета. Исполнение к годовому плану составило 21,5% (ф. № 18).
Кредиторской и дебиторской задолженности нет (ф. № 7,8)
На 01.07.2017 года объем остатков средств на едином счете бюджета – 44691,61 тыс. рублей. Основную долю остатков неиспользованных средств 88,3% составляют средства бюджета района (ф.№ 26).
За 1 полугодие 2017 год объем муниципальных заимствований и предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга имеет нулевое значение. Что соответствует ст. 119,120 Бюджетного кодекса.
В течение 1 полугодие 2017 года муниципальные гарантии не предоставлялись.
ВЫВОДЫ:
1. Отчет об исполнении бюджета Частинского муниципального района за 1 полугодие 2017 года представлен в контрольно-счетную палату Частинского муниципального района в соответствии со сроком и по формам, установленным ст.42 положения «О бюджетном процессе в Частинском муниципальном районе» № 386 от 27.11.2013г., решением Земского Собрания Частинского муниципального района № 265 от 26.09.2012 года «Об утверждении форм и сроков представления годового и квартальных отчетов об исполнении бюджета Частинского муниципального района».
2. Фактическое исполнение бюджета за 1полугодие 2017 года относительно кассового плана составляет по доходам – 231679,14316 тыс. руб. или 99,7%, по расходам – 211488,68468 тыс. руб. или 97,6 %.
3. Кассовый план 1 полугодия 2017 г. по расходам на реализацию муниципальных программ в целом освоен на 97,5 %.
4. По непрограммным мероприятиям план выполнен на 98,4%.
5. Субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты поступившие в бюджет района из краевого уровня, за 1полугодие 2017 года, освоены на 95,6% из бюджетов поселений, освоены на 100,0 %.
6. Бюджет района по итогам 1полугодия 2017 года исполнен с профицитом в объёме 20190,45848 тыс. руб. при планируемом профиците 15641,75284 тыс. рублей.
Проект решения Земского Собрания Частинского муниципального района «Об исполнении бюджета Частинского муниципального района за 1полугодие 2017 года» принять к сведению.