По результатам экспертизы  отчета «Об исполнении бюджета Частинского муниципального района за 1 квартал 2017 года».

10- 17 мая 2017 г.                                                                                      с.Частые

Заключение контрольно-счетной палаты по отчету «Об исполнении бюджета Частинского муниципального района за  1 квартал 2017 года» подготовлено по результатам внешней проверки.

В соответствии с ст.42 положения «О бюджетном процессе в Частинском муниципальном районе» № 386 от 27.11.2013г., решением Земского Собрания Частинского муниципального района № 265 от 26.09.2012 года, утверждены формы и сроки представления квартальной отчетности.  Срок представления квартального отчета об исполнении бюджета до 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, отчет за 1 квартал представлен в Земское Собрание 21 апреля 2017 года. Утвержденные формы предоставлены в полном объеме. Отчёт об исполнении бюджета Частинского муниципального района за 1 квартал 2017 года утверждён постановлением Администрации Частинского муниципального района Пермского края от 19.04.2017 года  № 211.

Бюджет Частинского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, утвержден решением Земского Собрания Частинского муниципального района  № 117 от 20.12.2016 г. на 2017 год по расходам в сумме 442130,37348 тыс. руб., исходя из прогнозируемого объема доходов 441 015,56 тыс. руб., с плановым дефицитом 1 114,81348  тыс. руб.

Объем поступлений  определен из источников внутреннего финансирования дефицита   районного бюджета  в сумме  1 114,81348 тыс. рублей, в том числе за счет:

- изменение остатков средств на счетах  по учету средств                         бюджета – 1 114,81348  тыс. руб.

В данное решение о бюджете вносились изменения: решение № 124 от 25.01.2017г., № 134 от 22.02.2017г., №140 от 17.03.2017г., № 145 от 29.03.2017г.

Бюджет Частинского муниципального района за 1 квартал 2017 года выполнен по доходам в сумме 89817,33563 тыс. руб., по расходам в сумме 89157,06097 тыс. руб. с превышением доходов над расходами в сумме  660,27466 тыс. руб., при планируемом  профиците 893,76693 тыс. рублей.

    По данным отчета за 1 квартал 2017 года  в бюджет Частинского района поступило доходов 89817,33563 тыс.рублей, что составляет 99,2% от плана (план -90577,97015 тыс. рублей).  В разрезе доходных источников  исполнение бюджета выглядит следующим образом: (ф.№2)

- налог на доходы физических лиц -99,6% (поступило 6575,83604 тыс. руб. при плане 6600,0 тыс. руб.) 

- акцизы по подакцизным товарам (продукции) -81,1% (поступило 961,67510 тыс. руб. при плане 1186,0 тыс. руб.);

- налоги на совокупный доход – 109,0% (поступило 814,28286 тыс. руб. при плане 746,93000 тыс. руб.);

- налоги на имущество – 97,0% (поступило 646,30397 тыс. руб. при плане 666,00000тыс. руб.);

- госпошлина – 85,4% (поступило 165,60562 тыс. руб. при плане 194,00000тыс. руб.);

- доходы от  использования имущества, находящегося  в  муниципальной собственности – 99,6% (поступило 8193,93935 тыс. руб. при плане 8225,87690 тыс. руб.);

- платежи при пользовании природными ресурсами – 134,1% (поступило 75,49513 тыс. руб. при плане 56,3 тыс. руб.);

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов – перевыполнено в 10,5 раз  (поступило 157,28785 тыс. руб. при плане 15,0 тыс. руб.)

- штрафы, санкции, возмещение ущерба – 135,6% (поступило 282,06062 тыс. руб. при плане 208,0 тыс. руб.)

- безвозмездные поступления – 99,0% , в том числе;

- дотации  на выравнивание  уровня бюджетной обеспеченности перечислены в полном объеме –100% или  25140,30000тыс. рублей;

- субсидии – 100,0% или 762,50000 тыс. руб.;

- субвенции – 99,9% (поступило 45747,96825 тыс. руб. при плане 45815,96825 тыс. руб.)

- иные межбюджетные трансферты – 100,0 % (поступило  961,09500 тыс. руб.);

- возврат остатков субсидий, субвенций,  и иных межбюджетных трансфертов  прошлых лет в сумме (минус) -825,49793 тыс. руб.

Поступило налоговых доходов 9163,70359 тыс. рублей, неналоговых доходов 8722,31072 тыс. рублей, безвозмездных поступлений 71931,32132 тыс. рублей.

  При анализе задолженности и недоимки по налоговым и неналоговым платежам в бюджет  установлено: недоимка по состоянию на 1 апреля 2017 года сократилась, по сравнению с 01.01.2017 г., на 1357,3 тыс. рублей и составила 7419,6 тыс. рублей или 17,56% от общей  суммы  налоговых доходов на 2017 год, утвержденных бюджетом (налоговые доходы – 42250,56 тыс. руб.). Наибольшая задолженность составила по транспортному налогу с физических лиц – 4985,2 тыс. рублей, по налогу на доходы физических лиц – 2102,3 тыс. рублей.( ф. № 10).

Задолженности по неналоговым платежам в бюджет на 01.04.2017 года составила 60,67726 тыс. рублей. Данная задолженность текущая,  по ежеквартальным переходящим платежам  (ф. № 10 А).

    План по расходам выполнен на 99,4%, израсходовано 89157,06097 тыс. рублей, при плане первого квартала 89684,20322 тыс. руб. (ф. №3):

   В рамках реализации программно-целевых принципов 90,1% расходов районного бюджета сформировано в рамках муниципальных программ Частинского муниципального района.   

Постановлением Администрации Частинского муниципального района от 30.09.2016 года № 348 «Об утверждении Перечня муниципальных программ Частинского муниципального района» предусмотрен прилагаемый перечень  муниципальных программ Частинского муниципального района. Данным Перечнем определено 16 муниципальных программ.

За 1 квартал 2017 года  доля расходов по муниципальным программам составила 90,2 %. В структуре общего объёма  расходов бюджета наибольший удельный вес составляют расходы, направленные по программе «Развитие образования Частинского муниципального района» -66,0%.

Более подробный анализ по исполнению муниципальных программ за 1 квартал 2017 года представлен в таблице № 1.  (ф. №1, ф. №17)

                                                                                                                  Табл. № 1

 За отчетный период  фактическое исполнение  муниципальных программ  составило 80926,34406 тыс. рублей  или 19,9 % к решению о бюджете и 99,5 % к кассовому плану на отчётный период. Остаток неиспользованных средств, предусмотренных  на муниципальные программы кассовым планом  на 1 квартал 2017 года составил 398,53816 тыс. руб. (0,5 % от кассового плана).

 По 11 – ти муниципальным программам  за 1 квартал исполнение 100,0%,  по трём муниципальным программам выполнение от 63,0% до 99,5% и по двум муниципальным программам  кассового расхода бюджетных средств нет.

   Субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты  поступившие в бюджет района из краевого уровня, за 1 квартал 2017 года, освоены на  98,9% (поступило 46510,46825 тыс. руб., освоено 45984,49580 тыс. руб.) (ф. № 22).

    Иные межбюджетные трансферты  поступившие из бюджетов поселений, за 1 квартал 2017 года, освоены на 100,0 % (освоено 961,09500 тыс. руб.) (ф. № 22).

    В 2017 году предусмотрено в местном бюджете на реализацию  девяти приоритетных муниципальных  проектов 11266,27454 тыс. руб., в том числе из краевого бюджета 8936,0 тыс. руб., районного бюджета 1860,63934 тыс. руб. и из бюджетов поселений 469,6352 тыс. руб. Реализации данных проектов в 1 квартале 2017 года нет(ф. № 19).

       По непрограммным мероприятиям план выполнен на 98,5%, израсходовано 8230,71691 тыс. рублей, при плане 8359,321 тыс. руб.

   При анализе использования средств на капитальное строительство установлено (ф. № 6): на 2017 год бюджетные инвестиции утверждены в сумме 29843,67467 тыс. рублей. План на отчетный период составил 335,22800 тыс. руб. Освоено 335,22800 тыс. рублей, или 100,0% к кассовому плану и 1,1 % к уточненному плану на 2017 год.  Данные средства предусмотрены по муниципальным программам «Развитие территории Частинского муниципального района», подпрограмма «Социально-экономическое развитие Частинского муниципального района», «Развитие транспортной системы Частинского муниципального района», подпрограмма «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог в Частинском муниципальном районе».

 По муниципальной программе Частинского муниципального района «Управление муниципальными финансами Частинского муниципального района»:

- По подпрограмме «Организация и совершенствование бюджетного процесса» предусмотрен резервный фонд администрации Частинского муниципального района. Объем Резервного фонда  Частинского муниципального района на 2017 год утвержден в размере 346,5 тыс.рублей, что соответствует ст. 81 БК РФ.  Кассового расхода резервного фонда за первый квартал 2017 года нет.

- По подпрограмме «Повышение устойчивости местных бюджетов» предусмотрено на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из районного фонда финансовой поддержки поселений  в 2017 году 23615,0 тыс. руб. Кассовый план на 1 квартал 2017 года -5812,325 тыс. руб., исполнение составило 100%. Также по данной подпрограмме предусмотрено на выравнивание экономического положения сельских поселений (иные дотации) в 2017 году 365,0 тыс. руб. Кассовый план за 1 квартал 2017 года составил 365,0 тыс. руб., исполнение 100%.

   В соответствии с ст.179.4 БК РФ, в целях финансового обеспечения дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения,  решением Земского Собрания Частинского муниципального района 30.07.2014 года № 456 создан дорожный фонд Частинского муниципального района и утвержден «Порядок формирования и использования дорожного фонда Частинского муниципального района».(ф.№18). На 2017 год  в первоначальном бюджете утверждено ассигнований по дорожному фонду в сумме 16016,84892 тыс. руб. За 1 первый квартал в данный вид расходов внесены изменения и уточненный план финансирования составил 25050,87519  тыс. руб., в том числе за счет средств федерального и краевого бюджета в сумме 2635,65412 тыс. руб., районного бюджета в сумме 22415,22107 тыс. руб. Кассовый расход за 1 квартал составил 2387,974 тыс. руб., данные средства районного бюджета.  Исполнение к годовому плану составило 7,2%  (ф. № 18).

     Кредиторской и дебиторской задолженности нет (ф. № 7,8)

  На 01.04.2017 года объем остатков средств на едином счете бюджета – 25312,7 тыс. рублей. Основную долю остатков неиспользованных средств 97,9% составляют средства бюджета района (ф.№ 26).

За  1 квартал 2017 год объем муниципальных заимствований и предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга имеет нулевое значение.  Что соответствует ст. 119,120  Бюджетного кодекса.

В течение  1 квартала 2017 года муниципальные гарантии не предоставлялись.

ВЫВОДЫ:

1. Отчет об исполнении бюджета Частинского муниципального района за 1 квартал 2017 года представлен в Контрольно-счетную палату  Частинского муниципального района  в соответствии со сроком и по формам, установленным ст.42 положения «О бюджетном процессе в Частинском муниципальном районе» № 386 от 27.11.2013г., решением Земского Собрания Частинского муниципального района № 265 от 26.09.2012 года  «Об утверждении форм и сроков представления годового и квартальных отчетов об исполнении бюджета Частинского муниципального района».

2. Фактическое исполнение бюджета  за 1 квартал 2017 года относительно кассового плана составляет по доходам – 89817,33563 тыс. руб. или 99,2%, по расходам – 89157,06067 тыс. руб. или 99,4 %.

3. Кассовый план 1 квартала 2017 г. по расходам на реализацию муниципальных программ в целом освоен на 99,5 %.

4.  По непрограммным мероприятиям план выполнен на 98,5%.

5. Субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты  поступившие в бюджет района из краевого уровня, за 1 квартал 2017 года, освоены на  98,9% из бюджетов поселений,  освоены на 100,0 %.

6.  Бюджет района по итогам 1 квартала 2017 года исполнен с профицитом в объёме 660,27466 тыс. руб. при планируемом профиците 893,76693 тыс. рублей.

    Проект решения  Земского Собрания Частинского муниципального района  «Об исполнении бюджета Частинского муниципального района за 1 квартал  2017 года»  принять к сведению.