По результатам экспертизы отчета «Об исполнении бюджета Частинского муниципального района за 9 месяцев 2019 года».
01- 08 ноября 2019 г. с.Частые
В соответствии со статьёй 268.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьёй 44,п.2 Положения «О бюджетном процессе в Частинском муниципальном районе», утверждённого решением Земского Собрания Частинского муниципального района от № 386 от 27.11.2013г (с учётом последующих изменений и дополнений), с ст.8 Положения о Контрольно-счетной палате Частинского муниципального района, утверждённого решением Земского Собрания Частинского муниципального района от 30.05.2012 № 233 (с учётом последующих изменений и дополнений), председателе Контрольно-счётной палатой Частинского муниципального района (далее - КСП) О.П.Кумунжиевой в рамках осуществления контроля за ходом исполнения местного бюджета подготовлено Заключение на отчёт об исполнении бюджета Частинскогоо муниципального района за 9 месяцев 2019 года (далее - Заключение). Заключение подготовлено на основании результатов проведённого анализа материалов, представленных администрацией Частинского муниципального района Пермского края в Земское Собрание Частинского муниципального района письмом от 29.10.2019 № 252 (вх.).
Представленный на экспертизу проект решения Земского Собрания Частинского муниципального района «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Частинского муниципального района за 9 месяцев 2019 года» внесён на рассмотрение Земским Собранием Частинского муниципального района главой муниципального района-главой администрации Частинского муниципального района С.С.Селивановой 29.10.2019. В соответствии с ст.42 положения «О бюджетном процессе в Частинском муниципальном районе» № 386 от 27.11.2013г., решением Земского Собрания Частинского муниципального района № 265 от 26.09.2012 года, утверждены формы и сроки представления квартальной отчетности. Срок представления квартального отчета об исполнении бюджета до 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, отчет за 9 месяцев представлен в Земское Собрание 29 октября 2019 года. Утвержденные формы предоставлены в полном объеме. Отчёт об исполнении бюджета Частинского муниципального района за 9 месяцев 2019 года утверждён постановлением Администрации Частинского муниципального района Пермского края от 28.10.2019 года № 445.
1. Общая характеристика исполнения бюджета Частинского муниципального района за 9 месяцев 2019 года.
Бюджет Частинского района на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, утвержден решением Земского Собрания Частинского муниципального района № 326 от 19.12.2018г. на 2019 год по расходам в сумме 471129,4497тыс. руб., исходя из прогнозируемого объема доходов 463397,1554тыс. руб., с плановым дефицитом 7732,2943 тыс. руб.
В период до 1 октября 2019 года решениями Земского Собрания Частинского муниципального района бюджет уточнялся девять раз с изменением параметров бюджета: по доходам – 502512,35624 тыс. рублей (на 8,4%), по расходам – 523615,6214 тыс. рублей (на 11,1%), с дефицитом бюджета – 21103,26516 тыс. рублей (дефицит увеличился в 2,7 раз) (изм.от 25.09.2019 № 401).
Таким образом, в результате внесённых изменений доходная часть районного бюджета увеличилась на 39115,20084 тыс. рублей, расходная часть бюджета района по сравнению с первоначальным бюджетом увеличилась на 52486,1717 тыс. рублей. Размер дефицита был увеличен на 13370,97086 тыс. рублей.
Показатели фактического исполнения утверждённого бюджета, уточнённого плана, кассового плана, полученные за 9 месяцев 2019 года, представлены в Таблице 1:
Таблица №1
|
Показатели бюджета |
Первоначальный бюджет на 2019 год |
Уточненный план бюджета на 2019 год |
Уточненный план за 9 месяцев 2019 года |
Кассовое исполнение за 9 месяцев 2019 года |
% исполнения к уточненному бюджету по году |
% исполнения к 9 месяцам 2019 года |
|
доходы |
463397,1554 |
540240,62471 |
398854,43858 |
362545,51607 |
67,1 |
90,9 |
|
расходы |
471129,4497 |
554885,18987 |
366068,99473 |
360714,66704 |
65,0 |
98,5 |
|
дефицит (-), профицит (+) |
(-)7732,2943 |
(-) 14644,56516 |
х |
(-) 1830,84903 |
х |
х |
Анализ абсолютных показателей исполнения бюджета показывает, что уровень исполнения доходов бюджета за 9 месяцев ниже, чем расходов. Кассовый план, сформированный администрацией района по доходам и расходам, выполнен по доходам на 90,9%, по расходам на 98,5%.
Динамика исполнения бюджета за 9 месяцев 2017-2019 годов в абсолютных величинах и процентном отношении к годовым назначениям характеризуется следующими цифрами:
Таблица 2
Анализ исполнения доходов бюджета Частинского муниципального района за 9 месяцев 2017-2019 годов, тыс. руб.
|
Период |
уточнённый бюджет, год |
Исполнено, 9 месяцев |
% исполнения |
|
2017 |
462751,33471 |
338199,19632 |
73,1 |
|
2018 |
520830,478 |
354713,00006 |
68,1 |
|
2019 |
540240,624714 |
362545,51607 |
67,1 |
За 9 месяцев 2019 года в бюджет поступило больше доходов на 7,2% ( или на 24453,51856 тыс. руб.) за аналогичный период 2017 года и на 2,2% ( или на 7832,51601 тыс. руб.) за аналогичный период 2018 года.
Анализ исполнения расходов бюджета Частинского муниципального района за 9 месяцев 2017-2019 годов, тыс. руб.
|
Период |
уточнённый бюджет, год |
Исполнено, 9 месяцев |
% исполнения |
|
2017 |
485513,21305 |
323804,58157 |
66,7 |
|
2018 |
537101,88920 |
338853,52893 |
63,1 |
|
2019 |
554885,18987 |
360714,66704 |
65,0 |
Таким образом, анализ исполнения бюджета показывает, что уровень исполнения доходов в сравнении с 2017 годом понизился, также несколько уменьшился и уровень исполнения расходов по сравнению с аналогичным периодом.
2. Дефицит (профит) бюджета.
Уточненный план составлен с дефицитом в сумме 14644,56516 тыс. рублей, в качестве источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение (снижение) остатков средств на счетах по учёту средств бюджета, что соответствует пункту 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации. По итогам 9 месяцев бюджет района исполнен с профицитом в объёме 1830,84903 тыс. рублей.
В соответствии со ст.92.1 БК РФ дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. В случае утверждения муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования о бюджете в составе источников финансирования дефицита местного бюджета снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета дефицит местного бюджета может превысить указанные ограничения в пределах суммы снижения остатков средств на счетах местного бюджета.
По состоянию на 01.10.2019 на едином счёте бюджета имеются неиспользованные средства в объёме 44481,21 тыс. рублей, в том числе средства бюджета района – 34441,94тыс. рублей (77,4%), средства краевого бюджета – 9507,03 тыс. рублей (21,4%), средства поселений – 532,24 тыс. рублей (1,2%), из них остатки средств районного бюджета, не подлежащие распределению, - 10389,27 тыс. рублей (оборотно-кассовая наличность - 350,0 тыс. рублей, целевые средства краевого бюджета – 9507,03 тыс. рублей, средства поселений – 532,24 тыс. рублей )(ф№26).
3. Исполнение доходов бюджета Частинского муниципального района
По данным отчета за 9месяцев 2019 года в бюджет Частинского района поступило доходов 362545,51607 тыс. рублей, что составляет 90,9 от плана (план -398854,43858 тыс. рублей).
Поступило налоговых доходов 33067,17039 тыс. рублей, неналоговых доходов 32227,64021 тыс. рублей, безвозмездных поступлений 297250,70547тыс. рублей. (В 2018 году, за 9 месяцев поступило налоговых доходов 32812,93493 тыс. рублей, неналоговых доходов 31533,27277 тыс. рублей, безвозмездных поступлений 290366,79236 тыс. рублей.) В сравнении с 9 месяцами 2018 года объём доходов увеличился по всем видам доходов бюджета.
Структура доходов районного бюджета по сравнению с прошлым годом значительных изменений не претерпела.
Удельный вес налоговых доходов в общем объёме доходов бюджета составлял:
- 9 месяцев 2017 года – 9,4%
- 9 месяцев 2018 года – 9,2,%,
- 9 месяцев 2019 года –9,1%.
Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета составлял:
- 9 месяцев 2017 года – 8,4%
- 9 месяцев 2018 года – 8,9%,
- 9 месяцев 2019 года –8,9%.
Удельный вес безвозмездных поступлений в общем объёме доходов бюджета составлял:
- 9 месяцев 2017 года – 82,2%
- 9 месяцев 2018 года – 81,9%,
- 9 месяцев 2019 года –82,0%.
В разрезе доходных источников исполнение бюджета выглядит следующим образом: (ф.№2)
- налог на доходы физических лиц -100,0% (поступило 23474,92619 тыс. руб.)
- акцизы по подакцизным товарам (продукции) -103,3% (поступило 3568,90059 тыс. руб. при плане 3455,6 тыс. руб.);
- налоги на совокупный доход – 101,8% (поступило 2735,46506 тыс. руб. при плане 2687,82 тыс. руб.);
- налоги на имущество – 100,4% (поступило 2625,74621 тыс. руб. при плане 2615,2тыс. руб.);
- госпошлина – 99,7% (поступило 662,13234 тыс. руб. при плане 664,0тыс. руб.);
- доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 99,9% (поступило 30259,13140 тыс. руб. при плане 30296,4 тыс. руб.);
- платежи при пользовании природными ресурсами – 161,7% (поступило 290,97569 тыс. руб. при плане 180,0 тыс. руб.);
- доходы от оказания платных услуг – поступило 261,63153 тыс. рублей;
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 189,1% (поступило 198,36286 тыс. руб. при плане 104,91481 тыс. руб.)
- штрафы, санкции, возмещение ущерба – 193,6% (поступило 1217,53873 тыс. руб. при плане 629,0 тыс. руб.)
- безвозмездные поступления – 88,8% (поступило 297250,70547 тыс. руб. при плане 334735,22377 тыс. руб.), в том числе;
- дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности перечислены в полном объеме –100% или 111303,3тыс. рублей;
- субсидии – 95,1% (поступило 27726,93312 тыс. руб. при плане 29166,23346 тыс. руб.);
- субвенции – 90,9% (поступило 152038,39268 тыс. руб. при плане 167183,52918 тыс. руб.)
- иные межбюджетные трансферты – 100,0 %, поступило 10395,77793 тыс. руб.;
- прочие безвозмездные поступления- поступило 300,0 тыс. рублей;
- доходы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 29,81511 тыс. руб.;
- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет в сумме (минус) -4543,51337тыс. руб.
Таким образом, вышеприведённые данные по исполнению доходной части бюджета за 9 месяцев 2019 года свидетельствуют об выполнении по налоговым и неналоговым доходам на 101,8%, по безвозмездным поступлениям на 88,8%.
При анализе задолженности и недоимки по налоговым и неналоговым платежам в бюджет установлено: недоимка по состоянию на 1 октября 2019 года сократилась, по сравнению с 01.01.2019 г., на 4594,8 тыс. рублей и составила 3539,9 тыс. рублей или 7,7% от общей суммы налоговых доходов на 2019 год, утвержденных бюджетом (налоговые доходы – 45942,42 тыс. руб.). Также начислены пени и штрафы за данный период в сумме – 1788,7 тыс. рублей. За аналогичный период 2018 года недоимка составляла 5506,9 тыс. рублей (11,9%). Наибольшая задолженность составила по транспортному налогу с физических лиц – 3022,8 тыс. рублей, по налогу на доходы физических лиц – 350,0 тыс. рублей.( ф. № 10).
Задолженности по неналоговым платежам в бюджет на 01.10.2019 года составила 2510,0734 тыс. руб., в том числе основной долг 2285,09269 тыс. рублей и пени 224,98071 тыс. рублей. Задолженность по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки у ООО «Регистр-Строй» в сумме 2203,92778 тыс. рублей (принято решение арбитражного суда Пермского края от 31.10.2018 о взыскании арендной платы в размере 2031,40601 тыс. рублей и пени 172,52177 тыс. рублей). Также установлена задолженность по договору аренды за земельные участки у Ощепкова С.А. Решением Большесосновского районного суда Пермского края от 09.09.2019 года принято решение о взыскании арендной платы в размере 240,00906 тыс. рублей и пени в сумме 52,45894 тыс. рублей.
4. Исполнение расходов бюджета Частинского муниципального района
4.1 В представленном для рассмотрения отчёте за 9 месяцев исполнение расходов бюджета за отчётный период составило 360714,66704 тыс. рублей, или 65,0% от уточнённого годового плана в сумме 554885,18987 тыс. рублей, кассовый план 9- ти месяцев 2019 года исполнен на 98,5%. Исполнение расходов бюджета за 9 месяцев 2019 года по бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено следующими данными (тыс. руб.) ( ф. №3): Таб.3
|
Наименование показателя |
Уточнённый план (бюджетная роспись) |
Кассовый план за 9 месяцев |
Исполнено расходов |
% исполнения уточнённого плана |
% исполнения к отчетному периоду |
|
Общегосударственные вопросы (0100) |
54857,56443 |
36371,08847 |
35639,05737 |
65,0 |
98,0 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность (0300) |
13987,75000 |
8485,50669 |
8483,55669 |
60,6 |
100,0 |
|
Национальная экономика (0400) |
47361,82546 |
30250,01336 |
29559,11068 |
62,4 |
97,7 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство (0500) |
19014,83843 |
11673,70697 |
11635,20735 |
61,2 |
99,7 |
|
Образование (0700) |
320024,15717 |
211978,49008 |
211723,85294 |
66,2 |
99,9 |
|
Культура, кинематография (0800) |
25141,14121 |
15584,02400 |
15584,02400 |
62,0 |
100,0 |
|
Здравоохранение (0900) |
3411,21280 |
3411,21280 |
792,14952 |
23,2 |
23,2 |
|
Социальная политика (1000) |
34611,73190 |
19278,61528 |
18351,44844 |
53,0 |
95,2 |
|
Физкультура и спорт (1100) |
1647,16847 |
1370,73708 |
1280,66005 |
77,7 |
93,4 |
|
Межбюджетные трансферты (1400) |
34827,80000 |
27665,60000 |
27665,60000 |
79,4 |
100,0 |
|
Итого |
554885,18987 |
366068,99473 |
360714,66704 |
65,0 |
98,5 |
Наиболее низкое исполнение назначений кассового плана по расходам за 9 месяцев текущего года, ниже среднего уровня (98,5%), сложилось по расходам на общегосударственные вопросы (98,0%), национальную экономику (97,7%), здравоохранение (23,2%), социальную политику (95,2%), физическую культуру и спорт (93,4%).
В пояснительной записке к отчету указано причина не освоения средств бюджетов других уровней, в том числе в разрезе мероприятий:
заявительный характер выплат повлиял на выполнение расходов в области охраны семьи и материнства, из 2016,055 тыс. рублей ассигнования освоены в объеме 1346,2779 тыс. рублей, % исполнения 66,8;
ассигнования по мероприятиям в области развития физической культуры и массового спорта (Частинская средняя общеобразовательная школа, средства краевого бюджета) освоены за 9 месяцев на 66,7 % (при плане 270,41557 тыс. рублей исполнение составило 180,33854 тыс. рублей), причина отклонений - нарушение ГРБС сроков исполнения и иных условий Соглашения;
по национальной экономике процент освоения средств ниже среднего, и в первую очередь это за счет переходящих остатков для своевременной выплаты заработной платы работникам казенных учреждений, структурных подразделений Администрации Частинского муниципального района, финансирование которых идет за счет межбюджетных трансфертов.
4.2 В разрезе муниципальных программ и непрограммных расходов исполнение уточнённого плана по итогам 9- ти месяцев 2019 года сложилось на уровне 98,6% и 98,3% соответственно. Анализ за период 9- ти месяцев 2017- 2019 годов приведен в таблице № 4.
Таб. 4
|
Период |
Процент исполнения муниципальных программ (МП |
Процент исполнения непрограммных расходов (НР) | ||
|
|
к году |
к отчетному периоду |
к году |
к отчетному периоду |
|
На 01.10.2017 |
66,4 |
99,5 |
75,0 |
99,2 |
|
На 01.10.2018 |
64,3 |
97,1 |
72,4 |
98,5 |
|
На 01.10.2019 |
64,0 |
98,6 |
69,0 |
98,3 |
Однако оценку исполнения расходов районного бюджета в части муниципальных программ следует проводить с учетом оценки эффективности муниципальных программ. В соответствии с р.VIII Постановления администрации Частинского муниципального района Пермского края от 09.10.2018 № 565 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Частинского муниципального района» оценка эффективности реализации муниципальной программы осуществляется по итогам года ее исполнения за отчетный финансовый год.
В рамках реализации программно-целевых принципов 91,5% расходов районного бюджета сформировано в рамках муниципальных программ Частинского муниципального района.
Постановлением Администрации Частинского муниципального района от 15.10.2018 № 576 «Об утверждении Перечня муниципальных программ Частинского муниципального района» утверждено 10 муниципальных программ.
По сравнению с первоначально утверждённым бюджетом сумма средств, предусмотренная на реализацию муниципальных программ, была увеличена на 83082,07493тыс. рублей (или на 19,5%), то есть с 426652,56920 тыс. рублей увеличена до 509734,64413 тыс. рублей. Наибольшие отклонения отмечаются по мероприятиям, финансовое обеспечение которых осуществляется за счёт средств федерального и краевого бюджетов (см. таблицу №5).
Более подробный анализ по исполнению муниципальных программ за 9 месяцев 2019 года представлен в таблице № 5. (ф. №1, ф. №17)
Табл. № 5
|
№ п/п |
Наименование муниципальной программы |
Уточненный план на год |
Уточненный план на отчетный период |
Кассовый расход за отчетный период |
% исполнения по году |
% исполнения к плану за отчетный период | ||||||
|
всего |
В том числе |
всего |
В том числе |
всего |
В том числе | |||||||
|
Местный бюджет |
Краевой и федеральный бюджет |
Местный бюджет |
Краевой и федеральный бюджет |
Местный бюджет |
Краевой и федеральный бюджет | |||||||
|
1 |
Социальная поддержка жителей Частинского района |
8 988,69511 |
360,00000 |
8 628,69511 |
1 356,76621 |
100,00000 |
1 256,76621 |
1 282,09600 |
100,00000 |
1 182,09600 |
14,3 |
94,5 |
|
2 |
Развитие образования Частинского муниципального района |
324 751,14916 |
86 588,45401 |
238 162,69515 |
215 902,24708 |
56 378,65193 |
159 523,59515 |
214 913,31784 |
56 378,65193 |
158 534,66591 |
66,2 |
99,5 |
|
3 |
Культура и молодежь |
34 204,72422 |
29 202,82226 |
5 001,90196 |
20 628,60700 |
20 378,60700 |
250,00000 |
20 628,60700 |
20 378,60700 |
250,00000 |
60,3 |
100,0 |
|
4 |
Развитие физической культуры и спорта в Частинском муниципальном районе |
4 510,94176 |
1 535,56001 |
2 975,38175 |
4 234,51037 |
1 349,26715 |
2 885,24322 |
4 144,43334 |
1 349,26715 |
2 795,16619 |
91,9 |
97,9 |
|
5 |
Безопасный район |
14 828,20000 |
13 996,40000 |
831,80000 |
9 051,15969 |
8 483,55669 |
567,60300 |
8 964,62325 |
8 483,55669 |
481,06656 |
60,5 |
99,0 |
|
6 |
Экономическая политика Частинского района |
10 446,44100 |
10 446,44100 |
0,00000 |
5 196,66947 |
5 196,66947 |
0,00000 |
5 196,66947 |
5 196,66947 |
0,00000 |
49,8 |
100,0 |
|
7 |
Поддержка агропромышленного комплекса Частинского района |
7 137,54500 |
6 610,80000 |
526,74500 |
6 321,37409 |
5 944,25652 |
377,11757 |
6 250,81623 |
5 944,25652 |
306,55971 |
87,6 |
98,9 |
|
8 |
Развитие транспортной системы |
39 159,28046 |
17 908,25723 |
21 251,02323 |
23 771,76427 |
11 272,48127 |
12 499,28300 |
23 151,41945 |
11 235,51325 |
11 915,90620 |
59,1 |
97,4 |
|
9 |
Муниципальная политика и развитие территорий |
65 345,66742 |
51 064,02358 |
14 281,64384 |
48 196,30254 |
36 473,03302 |
11 723,26952 |
45 301,30109 |
36 197,09485 |
9 104,20624 |
69,3 |
94,0 |
|
10 |
Совершенствование муниципального управления |
362,00000 |
362,00000 |
0,00000 |
252,85786 |
252,85786 |
0,00000 |
252,85786 |
252,85786 |
0,00000 |
69,9 |
100,0 |
|
|
Итого: |
509 734,64413 |
218 074,75809 |
291 659,88604 |
334 912,25858 |
145 829,38091 |
189 082,87767 |
330 086,14153 |
145 516,47472 |
184 569,66681 |
64,8 |
98,6 |
За отчетный период фактическое исполнение муниципальных программ составило 64,8 % к уточненному плану и 98,6% к кассовому плану на отчётный период. Остаток неиспользованных средств, предусмотренных на муниципальные программы кассовым планом за 9 месяцев 2019 года составил 4826,11705 тыс. руб. (1,4 % от кассового плана).
По 2-м муниципальным программам за 9 месяцев исполнение 100,0%, по остальным(8) муниципальным программам выполнение от 94,0% до 99,5%.
Субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты поступившие в бюджет района из краевого и федерального бюджетов, за 9 месяцев 2019 года, освоены на 97,5% (уточненный план на отчетный период 195006,98167 тыс. руб., освоено 190184,89201 тыс. руб.) (ф. № 22).
Иные межбюджетные трансферты поступившие из бюджетов поселений, за 9 месяцев 2019 года, освоены на 92,2 % (освоено 6323,33080тыс. руб., при плане 6855,56883 тыс. руб.) (ф. № 22).
4.3 Первоначально бюджет района на 2019 год принят с расходами по непрограммным мероприятиям в размере 44476,88050 тыс. рублей, что составляет 9,4% от общего объёма запланированных расходов. С учётом внесённых в бюджет района изменений плановые расходы 2019 года по непрограммным мероприятиям увеличились на 673,66524 тыс. рублей и составили 45150,54574 тыс. рублей. Согласно отчёту за 9 месяцев фактическое исполнение бюджета района по расходам на непрограммные мероприятия составило 30628,52551 тыс. рублей, или 98,3% кассового плана 9 - ти месяцев 2019года.
4.4 Уточнённым бюджетом на 2019 год предусмотрены расходы по реализации приоритетных муниципальных проектов в объёме 16223,80038 тыс. рублей, в том числе резерв 0,01135 тыс. рублей (краевые средства-12900,12569 тыс. рублей, в части средств бюджета района – 2593,36894 тыс. рублей, средства поселений-730,30575 тыс. рублей.). План расходов 9-ти месяцев 2019 года 8871,48318 тыс. рублей (средства края -6466,11238 тыс. руб., района-1675,06505 тыс. руб., поселений-730,30575 тыс. руб.), кассовый расход 8871,48318тыс. рублей (100%). В пояснительной записке указано, что из 10 проектов кассовое исполнения по 6 объектам, за отчетный период 100%. По четырём проектам исполнение предусмотрено в 4 квартале. По объекту «Капитальный ремонт МБУК ЦНТ и КПР – проводится экспертиза проекта, по приобретению автотранспорта к месту учёбы и обратно-проводятся конкурсные процедуры (ф.№19). Динамика исполнения данных расходов за 9 месяцев 2017 - 2019 годов за счёт всех источников бюджета представлена в нижеследующей таблице. Таб.№6
|
Период |
Уточнённый план |
Исполнено |
Процент исполнения |
|
2017 |
9376,04404 |
8508,04023 |
90,7 |
|
2018 |
10530,09504 |
7755,94018 |
73,7 |
|
2019 |
8871,48318 |
8871,48318 |
100,0 |
При анализе использования средств на капитальное строительство установлено (ф. № 6): уточненный план на 2019 год по бюджетным инвестициям утвержден в сумме 7629,51556 тыс. рублей. План на отчетный период составил 1231,80826 тыс. руб. Освоено 1231,80826 тыс. рублей (100%).
Анализ освоения бюджетных инвестиций за 9 месяцев 2019 года
таблица № 7
|
Наименование объекта |
Уточненный план, 2019 год, тыс. рублей |
Кассовый план 9 мес. 2019 года, тыс. рублей |
Исполнено на 01.10.2019 года |
% исполнения уточненного плана |
% исполнения от 9 мес. 2019г. |
|
Строительство межшкольных стадионов, площадок |
834,71766 |
834,71766 |
834,71766 |
100,0 |
100,0 |
|
Выполнение комплекса работ по техническому перевооружению опасного производственного объекта системы газопотребления котельной с. Частые ул. Горького с заменой котлов, отработавших свой ресурс. Второй этап. Установка двух котлов по 300 кВт каждый |
1700,0 |
223,11120 |
223,11120 |
13,1 |
100,0 |
|
ПСД теплотрасса ЧСШ |
500,0 |
173,97940 |
173,97940 |
34,8 |
100,0 |
|
Строительство и приобретение жилых помещений для формирования специализированного жилищного фонда для обеспечения жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по договорам найма специализированных жилых помещений |
4594,7979 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Итого |
7629,51556 |
1231,80826 |
1231,80826 |
16,1 |
100,0 |
В пояснительной записке к отчету, указано, что план 9 месяцев 2019 года по данному блоку расходов выполнен на 100%. Остаток неосвоенных бюджетных средств составил 6397,7 тыс. рублей. Также на 01.10.2019 года имеется дебиторская задолженность в сумме 40767,84307 тыс. рублей. Данная задолженность возникла в части требования к ООО «Мостострой-12» получателю авансового платежа по муниципальному контракту по реконструкции автомобильной дороги Частые-Бабка км 0+100 -км13+300 в сумме 40767,84307 тыс. рублей.
4.5 Первоначальным Решением о бюджете объём резервного фонда утверждён в размере 346,5 тыс. рублей по непрограммным мероприятиям. Размер резервного фонда соответствует требованиям пункта 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Постановлением администрации Частинского муниципального района от 27.09.2019 № 393 выделены средства из резервного фонда в сумме 219,805 тыс. рублей на возмещение затрат по ремонту недвижимого имущества(одноэтажное здание, расположенное по адресу: Пермский край, Частинский район, с. Змеёвка, ул. Садовая, д.3), находящееся в собственности Частинского муниципального района и переданное в безвозмездное пользование муниципальному унитарному предприятию. Остаток резервного фонда на 01.10.2019 года- 127,695 тыс. рублей.
4.6 По муниципальной программе «Муниципальная политика и развитие территорий» подпрограмме «Создание условий для финансовой устойчивости местных бюджетов и реализации муниципальных программ» предусмотрено на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из районного фонда финансовой поддержки поселений в 2019 году 28246,5 тыс. руб. Кассовый план на 9- ти месяцев 2019 года – 22777,90000 тыс. руб., исполнение составило 100%. Также по данной подпрограмме предусмотрены иные дотации бюджетам сельских поселений в 2019 году- 2378,60000 тыс. руб. Кассовый план на 9-ти месяцев 2019 года -1778,60000, исполнение -100%.
4.7 На 2019 год решением Земского Собрания Частинского муниципального района от 19.12.2018 № 326 утверждено ассигнований по дорожному фонду в сумме 18602,827 тыс. руб. За 9 месяцев в данный вид расходов внесены изменения и уточненный план финансирования составил 37540,45416 тыс. руб., в том числе за счет средств федерального и краевого бюджета в сумме 21251,02323 тыс. руб., районного бюджета в сумме 16289,43123 тыс. руб. Кассовый расход за 9 месяцев составил 22078,44716 тыс. руб., в том числе средства края-11915,90620 тыс. рублей и средства районного бюджета -10162,54096 тыс. рублей. Исполнение к плану за 9 месяцев 2019 года -97,3 %, годовому плану составило- 58,8% (ф. № 18).
4.8 Кредиторская задолженность на 01.10.2019 года – 4267,33 тыс. руб., к 01.01.2019 года объём её увеличился на 3127,73 тыс. рублей. Просроченной кредиторской задолженности нет.
Дебиторская задолженность на 01.10.2019 года- 595,15 тыс. руб. (ф. № 7,8)
4.9 За 9 месяцев 2019 год объем муниципальных заимствований и предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга имеет нулевое значение. Что соответствует ст. 119,120 Бюджетного кодекса.
4.10 В течении 9-ти месяцев 2019 года муниципальные гарантии не предоставлялись.
ВЫВОДЫ:
1. Отчет об исполнении бюджета Частинского муниципального района за 9 месяцев 2019 года представлен в Контрольно-счетную палату Частинского муниципального района в соответствии со сроком и по формам, установленным ст.42 положения «О бюджетном процессе в Частинском муниципальном районе» № 386 от 27.11.2013г., решением Земского Собрания Частинского муниципального района № 265 от 26.09.2012 года «Об утверждении форм и сроков представления годового и квартальных отчетов об исполнении бюджета Частинского муниципального района» (29.10.2019г.).
2. Фактическое исполнение бюджета за 9 месяцев 2019 года относительно кассового плана составляет по доходам – 362545,51607 тыс. руб. или 90,9%, по расходам – 360714,66704 тыс. руб. или 98,5 %.
3. По итогам 9-ти месяцев бюджет района исполнен с профицитом в объёме 1830,84903 тыс. рублей.
4. Исполнение доходной части бюджета за 9 месяцев 2019 года свидетельствуют об выполнении по налоговым и неналоговым доходам на 101,8%, по безвозмездным поступлениям на 88,8%.
5. Недоимка по состоянию на 1октября 2019 года сократилась, по сравнению с 01.01.2019 г., на 4594,8 тыс. рублей и составила 3539,9 тыс. рублей или 7,7% от общей суммы налоговых доходов на 2019 год, утвержденных бюджетом.
6. Задолженности по неналоговым платежам в бюджет на 01.10.2019 года составила 2510,0734 тыс. руб., в том числе основной долг 2285,09269 тыс. рублей и пени 224,98071 тыс. рублей. Основной долг 2031,40601 тыс. рублей и пени 172,52177 тыс. рублей у ООО «Регистр-Строй».
7. Наиболее низкое исполнение назначений кассового плана по расходам за 9 месяцев текущего года, ниже среднего уровня (98,5%), сложилось по расходам на общегосударственные вопросы (98,0%), национальную экономику (97,7%), здравоохранение (23,2%), социальную политику (95,2%), физическую культуру и спорт (93,4%).
8. В разрезе муниципальных программ и непрограммных расходов исполнение уточнённого плана по итогам 9-ти месяцев 2019 года сложилось на уровне 98,6% и 98,3% соответственно.
9. Остаток неиспользованных средств, предусмотренных на муниципальные программы кассовым планом за 9 месяцев 2019 года составил 4826,11705 тыс. руб. (1,4 % от кассового плана).
10. Субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты поступившие в бюджет района из краевого и федерального бюджетов, за 9 месяцев 2019 года, освоены на 97,5% (уточненный план на отчетный период 195006,98167 тыс. руб., освоено 190184,89201 тыс. руб.)
11. Иные межбюджетные трансферты поступившие из бюджетов поселений, за 9 месяцев 2019 года, освоены на 92,2 % (освоено 6323,33080тыс. руб., при плане 6855,56883 тыс. руб.) 12. Расходы по реализации приоритетных муниципальных проектов запланированы в объёме 16223,80038 тыс. рублей. План расходов 9-ти месяцев 2019 года 8871,48318 тыс. рублей (средства края -6466,11238 тыс. руб., района-1675,06505 тыс. руб., поселений-730,30575 тыс. руб.), кассовый расход 8871,48318тыс. рублей (100%).
13. Уточненный план на 2019 год по бюджетным инвестициям утвержден в сумме 7629,51556 тыс. рублей. План на отчетный период составил 1231,80826 тыс. руб. Освоено 1231,80826 тыс. рублей (100%).
14. Остаток резервного фонда на 01.10.2019 года - 127,695 тыс. рублей.
15. Кассовый расход по дорожному фонду за 9 месяцев составил 22078,44716 тыс. руб., в том числе средства края-11915,90620 тыс. рублей и средства районного бюджета -10162,54096 тыс. рублей. Исполнение к плану за 9 месяцев 2019 года -97,3 %, годовому плану составило- 58,8%.
16. Кредиторская задолженность на 01.10.2019 года – 4267,33 тыс. руб. Дебиторская задолженность на 01.10.2019 года- 595,15 тыс. руб. Просроченной кредиторской задолженности нет.
По результатам проведённого анализа отчета администрации Частинского муниципального района Пермского края об исполнении бюджета за 9 месяцев 2019 года КСП Частинского муниципального района считает возможным рекомендовать:
Комиссии Земского Собрания Частинского муниципального района по налогам, бюджету и экономической политике:
Принять к сведению отчет об исполнении бюджета Частинского муниципального района за 9 месяцев 2019 года.
Председатель Контрольно-счетной палаты
Частинского муниципального района О.П.Кумунжиева
